Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Не попасть под налог на прибыль при прощении долга

Не попасть под налог на прибыль при прощении долга

Случаи прощения долга материнской или дочерней компании встречаются в финансово-хозяйственной деятельности довольно часто. Рассмотрим вопрос налоговых последствий такого действия. В соответствии с п. При этом сумма прощенного долга признается в составе внереализационных доходов на дату прощения долга независимо от применяемого должником в налоговом учете метода признания доходов и расходов. Однако в случае прощения долга взаимозависимому лицу возможно применение специальных норм, позволяющих избежать уплаты налога на прибыль.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Можно ли учесть в расходах убытки от прощения долга контрагенту?

Начисление взносов противоречит статье 7 Федерального закона от После частичного погашения организация прощает оставшуюся часть долга [1]. С прощаемого долга надо начислить НДФЛ, и это требование неоспоримо. Также чиновники заставляют определить взносы во внебюджетные фонды письмо Минздравсоцразвития России от С данным предписанием компания не согласилась, обращаясь к части 1 статьи 7 Федерального закона от. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Прощение долга и налоговые последствия Одним из оснований прекращения договорных обязательств между юридическими и физическими лицами может быть прощение образовавшегося долга. Такую возможность в хозяйственной практике используют достаточно редко, так как характер сделки вызывает множество вопросов, связанных с правомерностью действий и документальным оформлением.

При столкновении с решением подобных хозяйственных операций даже у специалистов возникают сложности с начислением и уплатой необходимых налоговых платежей. Так что же такое прощение долга и насколько реально документированно оформить такую ситуацию с соблюдением установленного законодательства?

Когда возникает необходимость прощения задолженности Операция по прекращению долговых обязательств представляет собой аннулирование обязанности должника перед кредитором. Такие действия возможны только в том случае, если они не нарушают права сторонних лиц. Довольно редко прощение долга между юридическими лицами называется сделкой на безвозмездной основе. В качестве примера можно привести такой хозяйственный инструмент, как скидки, которые получает покупатель за выполнение определенных условий.

В случае безвозмездной передачи средств или товаров покупатель значительно упрощает расчеты, связанные с налогообложением прибыли и снижает потери от НДС. Прощение долговых обязательств на безвозмездных условиях Безвозмездным закрытием долга можно считать ту ситуацию, когда кредитор не требует от должника денежные средства или имущество, которое он должен отдать для погашения задолженности.

Стоит заметить, что по законам Гражданского кодекса коммерческие компании не могут заключать договора дарения в размере более руб. В связи с этим, для того чтобы сделка была действительной, безвозмездное прощение долга юридическим лицом не должно нарушать данный лимит, или кредитором должно быть физическое лицо, например учредитель.

Также такие сделки возможны с некоммерческими организациями. Долг, который получает статус безвозмездно прощённого, полностью включается в состав внереализационных доходов. Причем стоимость такого вливания оценивается по рыночным показателям и регламентируется статьёй 40 НК РФ.

Если доход был получен в связи с приобретением основных фондов, то он не должен быть меньше остаточной стоимости, которая прописана в учёте продавца. Также минимальная цена долга не может быть выше суммы затрат, которые были произведены в связи с изготовлением товара.

Воспользоваться такой льготой можно при условии, что имущество не передавалось в течение года третьим лицам. Налоговые органы неоднозначно относятся к такой привилегии, так как полагают, что прощение долга учредителем является передачей имущественного права, а не товарных ценностей. Для тех, кто готов отстаивать свою точку зрения в суде, рекомендуется воспользоваться судебной практикой, которая сложилась по подобным случаям. Прощение долговых обязательств с возмещением Рассмотрим такую ситуацию, когда поставщик готов простить долг в обмен на определенные обязательства со стороны заёмщика.

Такие действия называть безвозмездным прощением нельзя. В бухгалтерском учете кредиторскую задолженность, списанную в связи с истечением срока давности, отражают в составе внереализационных доходов.

При формировании доходной части за счёт прощеного долга увеличивается налогооблагаемая база, поэтому очень важно сделать правильную оценку долга, чтобы полученные суммы не вызывали нареканий у налоговой инспекции. Наиболее правильно было бы внести в доходную часть ровно такую сумму долга, которую простил кредитор.

В результате такой операции покупатель имеет право учесть также входной НДС в своих расходах. Оформляя договор прощения долга, нужно обязательно прописать в этом документе все условия, на которых продавец прощает задолженность покупателю. Только в таком случае можно включать в доходы прощенную сумму.

Все действия бухгалтера регламентируются статьёй Налогового кодекса РФ пунктом Восстанавливать ли НДС при прощении долга В настоящее время законодательством установлено право принятия к вычету НДС по приобретенным товарам даже в случае, если он не был оплачен.

Рассматривая ситуацию по прощению долга, можно столкнуться с вопросом о том, как поступить в таком случае с НДС. С одной стороны, в такой ситуации соблюдаются все условия для принятия вычета. Продавцом был выставлен счет-фактура, и полученный товар использовался в хозяйственной деятельности, облагаемой НДС. Поэтому у многих не возникает вопросов с вычетом. В свою очередь, продавец также провел необходимые процедуры по начислению НДС для уплаты в бюджет с той части реализации, по которой было решено прощение долга.

В результате недоплаты в государственный бюджет не произошло. Тем не менее контролирующие органы думают иначе. Налоговики, как и прежде, считают, что покупатель, не оплативший товар, не имеет права на вычет. Они ссылаются на законодательство, которое гласит о том, что вычет по НДС возможен только при условии совершения реальных затрат.

А так как договорные обязательства были аннулированы, то и расходов по ним быть не может. Следовательно, вычет налога на добавленную стоимость невозможен. В связи с тем, что ситуация неоднозначная, каждая компания принимает решение, основываясь на своих знаниях законов. Может ли банк простить долг по кредиту Прощение договорных обязательств, связанных с получением кредита, всегда происходит по инициативе банка.

Если кредитор решил в одностороннем порядке простить должника, то ему направляется официальное уведомление о таком намерении. Этого документа вполне достаточно для того, чтобы должник считал себя освобожденным от обязанности оплаты займа, но при условии, если он сам не против.

Если такое решение принимается обоюдно, то сторонами заключается договор прощения долга, в котором прописываются условия возмездности или безвозмездности такого решения. После прекращения обязательств по основному долгу также пропадает необходимость уплаты процентов. При безвозмездном освобождении должника от кредитного обязательства такая процедура получает статус операции дарения.

Кто может рассчитывать на прощение кредитных обязательств Обычно прощение долга займу инициируется самим банком, а не по личной просьбе должника. Кредитная организация вполне может простить долг на небольшую сумму в связи с тем, что расходы, потраченные на взыскание основного долга, будут выше, чем сумма кредита. Обычно небольшие долги банки отдают коллекторам, но не всегда такой способ считается выгодным для кредитной организации.

Многие банки просто не работают с коллекторскими агентствами, а отделы по взысканию долгов занимаются поиском более крупной задолженности. Истечение срока давности по кредиту Еще одной причиной, по которой банк может простить долг кредитору, является истечение срока исковой давности. Если со дня невнесения очередного платежа прошло три года, то требования кредитной организации считаются аннулированным.

Вместе с основным долгом пропадает необходимость уплаты процентов и неустойки. Поручитель также освобождается от обязанности исполнения договорных обязательств. Особые обстоятельства, в результате которых происходит списание долга В Гражданском кодексе существуют особые обстоятельства, в результате которых закрываются долги по кредиту.

К таким ситуациям относится смерть клиента, исчезновение должника, отсутствие договорных обязательств по преемственности долга в виде наследства.

Соглашение о прощении долга может содержать различные условия прекращения обязанностей. Например, должник обязуется вернуть основную сумму взамен на освобождение его от начисления процентов и неустойки. Такая схема выгодна банку, так как он получает основную часть денег, которая представляет наибольшую ценность по сравнению с начисленными процентами.

Как оформить прощение долга, образец соглашения Для того чтобы не ждать истечения срока давности безнадежных долгов, существует официальный документ, с помощью которого оформляется соглашение о прекращении долговых обязательств. На основании подписанных бумаг можно списывать прощённый долг в расходы, и тем самым экономить на налогообложении. В виде альтернативного варианта должник может договориться о возврате части денежных средств взамен на списание определённой суммы долга.

Какими бы ни были условия соглашения, такой документ нужно заполнять в соответствии с требованиями налоговых органов.

Во избежание неприятных моментов с контролирующими органами, договор о закрытии долга должен быть обязательно возмездным. Документ обязан содержать основные сведения о долге, причину невозврата денежной суммы, размер процентов и штрафов. В случае частичного возврата денежных средств, что наиболее предпочтительно с налоговой точки зрения, нужно указать точные суммы нового обязательства и сроки его погашения. Если сторонами все же было принято решение о безвозмездном прощении долга, то причину такого соглашения, возможно, придётся объяснить налоговому инспектору.

В связи с этим рекомендуется правильно оформлять прощение долга. Налоговые последствия, которые могут наступить в результате несоблюдения правил, могут значительно ударить по финансам кредитора.

Частичное или полное прощение долга физическому лицу Такое явление, как прощение долга сотруднику или другому физическому лицу, является довольно частым. Организация осуществляет эту процедуру на основании Гражданского кодекса. Если компания закрывает долг своему сотруднику, то у него, в свою очередь, возникает доход, который облагается подоходным налогом. Законодательством установлена необлагаемая льгота в отношении дарения подарков и оказания материальной помощи.

Безвозмездное прощение долга вполне может получить статус дарения, поэтому налогом на доходы не облагаются суммы, не превышающие рублей. Спорная обязанность по начислению страховых взносов Помимо НДФЛ на сумму невозвратного займа начисляются страховые взносы, так как косвенный доход получен сотрудником в рамках трудового контракта.

Если компания не хочет начислять такие взносы, мотивируя своё решение тем, что доход сотрудника не связан с выполнением трудовых обязательств, то такую точку зрения придётся отстаивать особым образом, ссылаясь на похожую арбитражную практику. Существует несколько официальных писем, которые высказывают однозначную позицию о необходимости начисления страховых взносов при аннулировании задолженности физического лица.

В свою очередь, судебная практика говорит о том, что закрытие долгового обязательства не может быть причислено к трудовым отношениям, если это дословно не прописано в контракте. В связи с этим компаниям проще оформлять прощение долга в виде договора дарения. Стоит заметить, что такая формулировка не имеет принципиального значения для самого должника. Как оформить, последствия Долг, сформированный между двумя юридическими лицами, может быть прощен при соблюдении норм гражданского и налогового законодательства.

Согласие должника на проведение такой операции требуется не всегда. Процедура должна быть подтверждена документально. Как оформить прощение долга между юридическими лицами Положения ст. Критерий правомерности операции — отсутствие фактов нарушения прав должника. Если вторая сторона имеет возражения в отношении прощения сумм задолженности, она должна уведомить об этом кредитора.

Датой прощения долга считается день получения должником от его кредитора письменного уведомления об амнистии конкретных обязательств. Другой вариант документального оформления сделки — составление двустороннего соглашения о прекращении задолженности.

В соглашении надо указать такие сведения: Соглашение должно быть подкреплено всеми упомянутыми в его тексте документами копиями договоров, первичных бланков. Чтобы договор имел юридическую силу, в нем надо прописать информацию о кредиторе и должнике наименования, реквизиты , предмете сделки, погашаемой сумме, отсутствии возражений сторон, экономическое обоснование необходимости такого шага.

Последнее требование рекомендуется учитываться для того, чтобы предотвратить возможность трактовки сделки в качестве операции дарения.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Можно ли учесть расходы связанные прощением долга

По общему правилу прощение гражданам долга по ипотеке, а также реструктуризации ипотечного займа признается доходом физлица. В связи с этим возникает вопрос, платят ли НДФЛ при реструктуризации ипотеки. В своем письме Минфин ссылается на льготу, которая была установлена 2 абзацем пункта 65 статьи Налогового кодекса РФ.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Так как в данном случае есть риск, что сделка будет оспорена в суде как ничтожная.

Как можно попасть на лишние налоги если вы как учредитель без понимания внесли деньги на счет своей организации. Наверное половина забывает что заём нужно возвращать, собственно от непонимания этой вещи возникают налоговые последствия что это значит. Есть определенные правила и правила относительно этого пункта звучат так что если по истечении срока исковой давности общий срок исковой давности 3 года, если юридическое лицо не вернула вам как физическому лицу заём то организация должна исчислить в не реализованный доход и налоги с него что это значит. Вылезла откуда не ждали, тоже с упрощенкой происходит тут нюансы еще нужно учесть при выдаче и возврате займа, если вы даете займ деньгами, так и пишу если дал деньги вернуть надо тоже деньги. Вернуть деньги в этом кроется тоже много налоговых последствий обращай внимания, это правил конечно не соблюдать последствия здесь никаких нету он не образует не дохода не расхода соответственно каких налогов здесь не возникает с этим понятно.

Как простить долг и не потерять на налогах

Бухгалтера предприятий нередко встречаются со случаями преобразования и списания обязательств. Ситуации могут быть различными, и здесь важно уметь грамотно решать учетные и налоговые задачи. В данной статье мы расскажем, как вести бухучет прощения долга, и как списать задолженности в различных ситуациях — как быть со страховыми взносами, НДФЛ, налогом на прибыль, НДС. В том случае, если продавец, который успел получить аванс под запланированную поставку товара от покупателя, не имеет в итоге возможности исполнить свои обязательства по отгрузке продукции, участники сделки зачастую договариваются о новации обязательства по поставке в заемное. Согласно соглашению, обязательство продавца прекращается, а сумма полученного им ранее аванса признается займом. В сложившейся ситуации бухгалтеру непременно следует вести раздельный учет по договору поставки товара и по договору займа, поскольку имеют место быть 2 вида деятельности, один из который облагается НДС, а другой — не облагается. И коммерческие, и бюджетные организации могут попасть в ситуацию, при которой необходимо будет учитывать понесенные убытки.

Не попасть под налог на прибыль при прощении долга

Нерезидент простил долг, или «Заграница нам поможет!»

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Одним из оснований прекращения договорных обязательств между юридическими и физическими лицами может быть прощение образовавшегося долга. Такую возможность в хозяйственной практике используют достаточно редко, так как характер сделки вызывает множество вопросов, связанных с правомерностью действий и документальным оформлением.

Запомнить меня. Меня зовут Ольга. Год назад банк продал нашу квартиру , причем достаточно дешево.

Списание кредиторской задолженности

Не попасть под налог на прибыль при прощении долга

Порядок работы с подотчетными лицами Раздел учета подотчетных лиц на предприятии регламентируется следующими документами: Как правильно составить приказ, см. Подробно о нормативной основе подотчетных сумм читайте здесь. На какие цели выделяются денежные средства под отчет: Хозяйственные нужды как правило, это средства в небольших размерах либо утвержденный лимит на определенный период. Дорогие читатели!

Вопросом, который мы вынесли в заголовок, задаются многие компании, у которых есть контрагенты, не способные полностью расплатиться по своим долгам. Финансисты категорически против учета убытков от прощения долга в расходах по налогу на прибыль. Но суды при определенных условиях допускают их включение в расходы. Прощая долг, компания, как правило, преследует цель минимизации своих потерь. Например, освобождая неплатежеспособного должника от уплаты процентов на выданные ему в долг деньги, кредитор тем самым способствует более быстрому возвращению основной суммы долга.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Прощение долга взаимозависимому лицу: налоговые последствия

Специалисты Минфина напомнили, что если продавец простил покупателю долг по договору поставки, убытки нельзя включить в налоговую базу. А значит, прощение долга нужно классифицировать как безвозмездную передачу. Читайте также:. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Роскомнадзор.

Поэтому вопросы исчисления и уплаты налогов в случае прекращения исполнения При рассмотрении конкретных операций по прощению долга монтаж и перемонтаж перекроют ту прибыль, которую принесет этот объект. В этом этого объекта, так как эта сделка не может попасть под действие ст.

Проблема перевода приобретённой участником общества кредиторской задолженности в его целевой взнос достаточно интересна. По данной ситуации мнение налоговых органов и решения арбитражных судов не являются однозначными. Поэтому имущество, полученное в результате прощения долга, из налоговой базы не исключается. В письме Минфина РФ от

Платят ли НДФЛ при реструктуризации ипотеки?

Вначале — два слова об оформлении таких операций. Обычно прощение нерезидентом долга резидента по импортным поставкам или по перечисленной за экспорт предоплате оформляется дополнительным соглашением к соответствующему контракту. Либо каким-то еще подобным документальным способом. Эти документы имеют значение не только для самого факта прощения долга, но и для определения даты, на которую операцию по прощению долга отражать в налоговом и бухгалтерском если он ведется учете должника.

Обязательства сторон по погашению долга, их права и порядок заключения соглашения регламентируется соответствующими статьями ГК РФ, информационными письмами и НК РФ. Прощение долга — это обычная сделка между кредитором и заемщиком, которая чаще всего оформляется документально. Простить долг организация или физическое лицо могут, если обе стороны согласны на договор, а предмет договора не затрагивает интересы третьих лиц.

Списание кредиторской задолженности подчиняется строгим правилам, и возможно только по истечению трехлетнего срока за редким исключением.

Начисление взносов противоречит статье 7 Федерального закона от После частичного погашения организация прощает оставшуюся часть долга [1]. С прощаемого долга надо начислить НДФЛ, и это требование неоспоримо. Также чиновники заставляют определить взносы во внебюджетные фонды письмо Минздравсоцразвития России от С данным предписанием компания не согласилась, обращаясь к части 1 статьи 7 Федерального закона от. Дорогие читатели!

Не попасть под налог на прибыль при прощении долга

Статистика свидетельствует о том, что среди руководителей очень много юристов. Это говорит о том, что юрист — это та профессия, которая учит думать, а значит управлять. Та же статистика говорит о том, что в России очень мало юристов хотят открыть свое дело. В чем дело? На это есть несколько причин.

Читайте так же: Со скольки лет дают автокредит Переуступить долг можно сразу после его возникновения, к примеру, на следующий день после реализации товаров. Дожидаться наступления момента уплаты не обязательно. Передать новому кредитору разрешается даже будущие обязательства, но тогда отнести на расходы в полном размере возможный убыток от сделки не получится.

Комментариев: 2
  1. Ксения

    Полностью разделяю Ваше мнение. В этом что-то есть и я думаю, что это отличная идея.

  2. Павел

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - опаздываю на встречу. Но освобожусь - обязательно напишу что я думаю по этому вопросу.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://nnn-rf.ru